De Rechtbank Gelderland heeft onlangs uitspraak gedaan over het recht op informatie van deelgenoten over de nalatenschap.
De broers en de zussen zijn de kinderen van erflater en erflaatster.
De broers vorderen dat de rechtbank, waar mogelijk uitvoerbaar bij voorraad, de zussen hoofdelijk zal veroordelen om binnen veertien dagen na het vonnis een afschrift van alle onderliggende stukken bij de aangiften erfbelasting van zowel erflater als erflaatster, alsmede de stukken uit de administratie van de onderneming van erflater en erflaatster, die nodig zijn voor het opstellen van de ontbrekende jaarrekeningen van de onderneming en voor de aangiften inkomstenbelasting van erflater en erflaatster, aan de advocaat van de broers ter beschikking te stellen of door de boekhouder ter beschikking te laten stellen, bij voorkeur in digitale vorm, op straffe van een dwangsom van € 250,- per dag, tot een maximum van € 25.000,-.
Erfrecht. Recht op informatie over nalatenschap. Deelgenoten. Informatieverstrekking. Erfbelasting. Openlegging van tot een administratie behorende boeken en bescheiden.
De rechter oordeelt als volgt.
De broers en de zussen zijn als erfgenamen krachtens artikel 3:166 lid 1 van het Burgerlijk Wetboek (BW) deelgenoten in de nalatenschap van erflaatster.
Op grond van artikel 3:166 lid 3 in samenhang met artikel 6:2 BW dienen deelgenoten jegens elkaar de eisen van redelijkheid en billijkheid in acht te nemen.
Dit brengt met zich dat een deelgenoot in een nalatenschap tegenover de andere deelgenoten recht heeft op inzage van alle stukken die deel uitmaken van die nalatenschap en die ter beoordeling van de omvang en de waarde van die nalatenschap van belang zijn.
Informatie over de erfbelasting
De rechtbank begrijpt dat het de broers gaat om de stukken die zijn gebruikt voor de aangifte erfbelasting en dat de boekhouder die onder zich heeft.
De vordering is in zoverre voldoende concreet zodat het verweer dat de broers niet duidelijk hebben gemaakt welke specifieke stukken zij wensen te ontvangen, wordt verworpen.
De broers hebben als erfgenamen recht op kennisneming van de stukken die gebruikt zijn voor de aangifte erfbelasting.
Deze zijn immers relevant voor het bepalen van de omvang en waarde van de nalatenschap van erflaatster.
De zussen kunnen echter niet worden veroordeeld tot het overleggen van stukken waarover zij niet beschikken.
De rechtbank maakt uit het verweer van de zussen op dat dit laatste volgens hen het geval is.
Nu de broers onvoldoende onderbouwd hebben gesteld dat zij wel degelijk de beschikking hierover hebben, kan de vordering in zoverre niet worden toegewezen.
Van de zussen kan echter wel worden verlangd dat zij aan de boekhouder toestemming verlenen om de stukken die zijn gebruikt voor de aangifte erfbelasting te verstrekken.
Zij zullen daarom daartoe, als het mindere van de vordering van de broers, worden veroordeeld.
Informatie over de onderneming
Op grond van artikel 3:15j BW kunnen erfgenamen, voor zover zij daarbij een rechtstreeks en voldoende belang hebben, openlegging van tot een administratie behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers vorderen ten aanzien van de boekhouding van de erflater, en wel van degene die de administratie onder zich heeft en die daarin inzage of daaruit afschriften, uittreksels of duplicaten kan geven.
De zussen hebben aangevoerd dat zij het accountantskantoor hebben verzocht de in deze procedure gevorderde informatie te verstrekken.
Bij hun conclusie van antwoord in incident hebben zij als productie de stukken overgelegd die zij stellen op hun verzoek te hebben ontvangen.
Naar de rechtbank begrijpt, stellen de zussen geen andere stukken te hebben.
Nu de broers niet (voldoende) hebben geconcretiseerd van welke (concrete) stukken uit de administratie van de onderneming zij een afschrift wensen en evenmin voldoende gemotiveerd hebben gesteld dat de zussen over deze stukken (kunnen) beschikken, zal de vordering op dit punt worden afgewezen.
Wilt u de gehele uitspraak bekijken? Klik dan hier.
Heeft u een vraag aan onze advocaat verdeling erfenis over de vereffening of verdeling van een erfenis, over de uitleg van een testament of over de nietigheid van een testament, over de taken en bevoegdheden van de executeur, over het kindsdeel of over de legitieme, belt u dan gerust onze advocaat verdeling erfenis op 020-3980150.
Wilt u meer weten over de verdeling van een erfenis, bezoek dan onze website over de verdeling van een erfenis. Klik dan hier.
Wilt u meer weten over het erfrecht, bezoek dan onze website van ons advocatenkantoor. Klik dan hier.